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龙岩市财政局关于做好2016年度部门决算报表编制工作的通知(市直单位)
来源:龙岩市财政局国库科  日期:2016-12-22 【字号:

市直各预算单位:

全市部门决算编审工作即将展开,根据《福建省财政厅关于2016年度部门决算工作的通知》(闽财库〔201693号)文件精神,市直各预算单位应保证本部门决算数据编报的真实、准确、完整、及时。现将2016年度部门决算报表印发给你们,并将编报要求通知如下:

一、编报范围及报表类型

(一)单位范围:列入2016年度部门预算编报范围的行政事业单位,未纳入部门预算编报范围的单位,不需要向财政部门报送部门决算报表。

(二)资金范围:本套决算编报内容包括预算单位的全部收支,编报口径与单位预算口径衔接一致。决算收支报表均不包括偿还性资金,偿还性资金仅在资产负债简表予以反映。

(三)报表类型

报表类型根据单位具体情况选择。

1. 独立核算的市直各预算单位编制部门决算单户表,全部收支纳入部门决算编报范围;

2. 单独编制部门预算的中央、省级预算单位编制决算差额表,只填报市(县、区)同级财政补助资金的收支情况。

3. 行政、事业单位严格按照单位性质区别填报部门决算报表,准确区分基本支出和项目支出,避免虚增机关运行经费,并保证账表一致。

4. 独立核算的临时机构应单独编制决算差额表,全部收支纳入部门决算编报范围,如有存在往来账务、结转结余、固定资产等数据,还应填报资产负债表和银行账户情况表;未独立核算的,并入主管部门编报。

二、编制前准备工作

(一)做好对账及各项前期工作

在年终前,预算单位要做好各项准备工作,包括:

1.财政拨款、政府非税收入和国库集中支付余额的对账工作。各预算单位应与财政部门提供的数据核对一致,做到财政拨款(包括公共预算拨款、政府性基金预算拨款和财政专户管理资金拨款)项级科目、金额相符,政府非税收入缴库项目和缴入财政专户的科目、金额相符,财政应返还额度与国库集中支付系统余额核对一致。对漏记或多记的收入,应查明原因并在结账前及时调整收支科目或数额。

2.往来款、无形资产和固定资产等相关资产负债的清理工作。对于各项资产,要做到及时入账,账实、账账、账卡相符;对于往来款,要做到与往来单位或个人进行相互核对,重点清理长期挂账和逾期的往来款。经法定程序批准可以核销的往来款,应调整上年结转和结余。要加强资产管理与预算管理、财务管理的有机结合,做好部门决算有关资产方面的数据与《行政事业单位资产统计报表》相关数据的衔接。

3.检查各项应缴财政款项的落实情况。本年的各项应缴财政款项要在年终前全部上缴,人大审查、审计部门审计和财政部门监督检查提出的意见要及时落实整改。

4.做好政府采购资金的核对。当年有进行政府采购的单位,应做好与采购办的数据核对,如有不一致的情况,单位应在填报说明中列明采购数据不一致的原因。

5.做好机构人员数据的核对。市直各预算单位的机构人员数据应与编制部门核对一致,不一致的应及时更新,核对的时间节点为截止20161231日单位的机构人员数据。

三、编制要求

(一)确保编报工作的进度和质量

1.市直各预算单位要认真学习掌握2016年度部门决算编制要求,重点注意报表变动内容和去年编报时存在的问题。预算单位负责人应及时协调、解决决算编报中遇到的问题。

2.严格遵守报表编制上报的时间节点,严把审核关,保证决算按时完成。按照《预算法》和《会计法》的要求,做到数据真实、准确、完整,账表相符、账证相符、账实相符、账卡相符,确保决算数据质量。

3.准确把握公式和模板审核尺度。对不同的审核公式应根据情况进行分类处理:对不符合会计制度要求的,单位应同步调账;对特殊情况经财政部门允许保留的,应按规定要求予以说明。

(二)注意事项

1.要强化预决算衔接,加强预算约束力。单位应注意会计科目与部门决算报表相关科目的对应转换,注意撤销与新增、调整科目之间的数据转换,确保年度间决算数据衔接一致。

2.为适应部门决算按经济分类进行公开,并公开到基本支出和项目支出明细科目的需要,各预算单位要进一步细化会计核算,加强财务管理与预算管理的衔接,按照相关会计制度规定,规范填列经济分类,在基本支出和项目支出科目下,分别按功能分类和经济分类进行明细核算。

3.如实填写封面数据,封面数据有变动的应及时更新。今年封面新增统一社会信用代码,由取得统一社会信用代码的单位填写,未取得社会信用代码的单位暂不填列。封面中组织机构代码为必填项,代码为统一社会信用代码的第九至第十七位数。

封面备用码应填写部门决算报表编制人员的手机号码。

4.明确调整预算数为经调整后的全年预算数,包括年初预算数和预算调增调减数,即:调整预算数=年初预算数+预算调增数-预算调减数。调整预算数应当以预算调整情况是否已经完成预算调整程序进行确认,即是否有已完成的预算调整文件;未完成预算调整程序的,调整预算数仍未年初预算数。

5.确保上下年度决算数据衔接一致。上年数据应与财政部2015年度会审终审数据为准,单位不得随意更改。如存在应审计、财政监督要求进行调整,或是上缴结转结余资金以及收到财政部门使用存量资金拨付的资金,应通过填报说明附表调整年初结转结余并在部门决算填报说明中进行说明。

6.纳入部门决算填报范围的预算单位均应撰写填报说明及分析报告,按照财政部门提供的统一文本格式编报,不得随意删减文本内容,要做到内容完整、说明清楚、分析透彻。

7.纳入部门预算的挂靠单位,也应编报决算。有独立编制机构和人员的,按单户表编报;有机构无人员的,按照经费差额表编报。如有进行独立核算的,独立报送决算;账务在主管部门统一核算的,由主管部门统一编报。

8.做好部门内部控制评价报告电子版(存放于部门决算报表系统上报文档)和纸质版材料的上报工作。

四、报送要求

(一)质量要求

市本级各主管部门应将审核无误的部门决算报单位负责人审批后,加盖经办人、财务负责人、单位负责人(法人代表)签章及单位公章后,方可报送市财政局,报送的数据必须达到以下要求:

1.封面信息填报正确、符合编报要求。

2.无基本平衡性错误、无不符合相关制度规定的核实性错误。

3.上年数应与2015年度部门决算数据保持一致,不得随意更改,包括上年结转数据和决算编制单位户数。

4.政府非税收入、财政拨款收入数据与财政部门核对一致。

5.机构人员信息与编制部门的机构人员数据核对一致。

6.填报说明、分析报告内容完整,格式符合要求。

(二)报送材料要求

报送的部门决算材料应齐全并按要求装订,市本级主管部门还应报送本级及所属单位的年度资产负债表及支出明细表。

(三)报送格式

1.打印格式。部门决算应采用A4纸,横向,报表封面应按决算编审软件中设定的格式执行。

2.装订顺序。应依次按照报表封面、上报函、目录、决算填报说明、决算分析报告、决算报表的顺序装订成册,做到清晰,有序、整齐、规范,不得涂改,每户一份。市本级主管部门的所属单位年度财务报表(资产负债表及支出明细表)单独装订成册。

(四)报送时间

市直各单位应于2017120日前将部门决算数据上报至主管部门,主管部门于2017125日前将审核无误的部门决算数据上报市财政局归口管理的业务科,按照业务科审核意见进行决算调整。

市财政局各相关业务科应于2017210日前,将审核无误的科室汇总部门决算报送市财政局国库科,根据通知参加会审。

五、审核

2016年部门决算采取逐级审核、集中会审的方式。

(一)市本级审核程序,与部门预算管理对应,即各预算单位将部门决算报送主管部门,由各主管部门对所属的单位审核后,由主管部门统一上报市财政局各业务科,市财政局业务科对市本级主管部门和预算单位进行网络审核和集中会审。

(二)市财政局分别组织市财政局内部科室和各县(市、区)财政局、开发区财政局进行集中审核。

(三)审核时间:

2017120—25日为市直部门集中会审时间;

2017213—17日为市财政局内部科室集中审核时间。

 

2016年度部门决算报表

龙岩市财政局

20161222

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